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Contrôle Interne

Contrôle Interne

En pratique :

Langue principale : français

Description du contenu de l'enseignement

Objectifs
§ Comprendre le concept, les principes de base et décrypter le vocabulaire du contrôle interne
§ Comprendre les outils de contrôle interne et les modalités de mise en oeuvre au sein d’une entité
§ Optimiser les sécurités internes dans le fonctionnement quotidien de l’entreprise : préservation du patrimoine, sécurisation d’un système d’information, pilotage des processus et de l’organisation, des risques et de la fraude, etc.
§ Identifier les leviers pour agir sur la culture du contrôle interne.

Compétences visées
§ Etre en capacité de : o décrire et analyser des processus
o Identifier et décrire des risques
o Identifier, décrire les dispositifs de maîtrise des activités

Programme
Introduction : Le Contrôle Interne : Outil de pilotage ou Obligations légales ?
 Définitions et objectifs du contrôle interne
§ Définitions du contrôle interne
§ Renforcer le Contrôle Interne, un enjeu majeur, pourquoi ?
§ Objectifs du contrôle interne
§ Qualité et limites du contrôle interne
§ Quels sont les acteurs du contrôle interne ?
? Environnement règlementaire du contrôle interne
§ Les obligations en matière de contrôle interne – Le contexte
§ La Loi Sarbanes Oxley (SOX)
§ La Loi de Sécurité Financière (LSF)
§ Comparaison SOX / LSF
§ Le cadre de référence AMF
§ Actualités
? Caractéristiques fondamentales et composants du contrôle interne
§ Les principes généraux ou caractéristiques fondamentales
§ QUIZZ sur les principes généraux
§ QUIZZ sur les objectifs selon le COSO
§ Les composants selon le référentiel COSO
§ QUIZZ sur les composants selon le COSO
§ COSO II – Enterprise Risk Management
§ Séparation des tâches : exercice d’application
§ Le Contrôle Interne au sein des PME
? Mise en oeuvre du contrôle interne
§ Le rôle des différents acteurs
§ Les étapes du déploiement : Etape 1 - la communication
§ Les étapes du déploiement : Etape 2 - la représentation des activités ou l’approche par les processus
§ QUIZZ sur les types de processus
§ Les étapes du déploiement : Etape 3 - identification et évaluation des risques ou la cartographie des risques
§ L’approche globale des risques inhérents au SI et incidences sur le contrôle interne
§ Séance « Post-it » : identification des facteurs de risque et de support au contrôle interne dans les 5 composants du COSO
§ Séance « Post-it » : symptômes des risques liés à la fonction informatique
§ Audit d’un système de gestion informatisé : exercice d’application
§ Les étapes du déploiement : Etape 4 - la définition / adaptation des dispositifs de maîtrise
§ Les activités de contrôle interne au sein des entités
§ QUIZZ sur les activités de contrôle
Conclusion

Moyens pédagogiques
§ Présentation méthodologique assortie de QUIZZ, séances « Post-it » et cas pratiques
§ Un document de synthèse pédagogique sera remis à chaque participant

Bibliographie
§ AMF, « Le dispositif de contrôle interne : cadre de référence, IFACI », 2007
§ Bernard Frédéric, Gayraud Rémi, Rousseau Laurent, « Contrôle interne (3ème édition) – concepts, aspects règlementaires, gestion des risques, guide d’audit de la fraude, mise en place d’un dispositif de contrôle permanent, référentiels, questionnaires, bonnes pratiques,… » éditeur Maxima Laurent Du Mesnil, 2010
§ Cordel Frédéric, Gestion des risques et contrôle interne ; de la conformité à l'analyse décisionnelle, éditeur Vuibert, 2013
§ IFACI/PWC, « COSO - référentiel intégré de contrôle interne ; principes de mise en oeuvre et de pilotage, éditeur Eyrolles, 2014
§ IFACI/PWC/Landwell, « Le management des risques de l’entreprise – cadre de référence, techniques d’application », éditeur Organisation, 2005
§ Mader H.-P., Masselin J.-L., «Contrôle Interne Des Risques. Cibler, Evaluer, Organiser, Piloter, Maitriser (2ème édition) », éditeur Eyrolles, 2014
§ Noirot Philippe, « Le contrôle interne – 100 questions pour comprendre et agir » éditeur Afnor, 2009
§ Noirot Philippe, Walter jacques, « Le contrôle interne pour créer de la valeur », éditeur Afnor, 2008
§ Renard Jacques, « Comprendre et mettre en oeuvre le contrôle interne » éditeur Eyrolles, 2012

Pré-requis
§ Ce cours ne nécessite pas de pré-requis. Néanmoins, une culture fonctionnelle de l’entreprise est souhaitable